鹽城東方集團為財務(wù)收支和工程建設(shè)審計扎緊制度“籠子”
審計是企業(yè)維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。近年來，鹽城東方集團恪守國企紀律規(guī)矩和責(zé)任擔(dān)當，根據(jù)國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，制定了《集團公司內(nèi)部審計工作辦法（試行）》等制度，為提升內(nèi)部審計工作質(zhì)效夯基提質(zhì)。
鑒于集團在財務(wù)收支和工程建設(shè)領(lǐng)域工作面廣量大、任務(wù)繁雜的實際情況，為進一步對兩大類工作開展規(guī)范化、針對性、獨立化的審計監(jiān)督，以優(yōu)質(zhì)高效的審計工作助推集團高質(zhì)量發(fā)展，近期，集團分別出臺了《集團公司財務(wù)收支審計實施細則（試行）》和《集團公司工程建設(shè)項目審計實施細則（試行）》。
《財務(wù)收支審計細則》以“審前準備—審計實施—審計報告—審計整改—審計資料歸檔”的業(yè)務(wù)流程為主線，共分為七章三十條，旨在依照各方相關(guān)規(guī)定對集團及下屬子公司經(jīng)營行為進行審計監(jiān)督評價，規(guī)范優(yōu)化業(yè)務(wù)活動，促進集團整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
《工程建設(shè)審計細則》詳細羅列工程建設(shè)項目審計的范圍、內(nèi)容、程序及辦法、結(jié)果運用等條款，共分為六章二十五條，目的在于從工程立項至項目竣工決算全過程，對其造價實施全過程的真實性、合法性、效益性進行獨立審計監(jiān)督和評價活動。
“審計內(nèi)容”既是兩份《細則》的核心章節(jié)，也是審計實施過程中的重中之重。
在《財務(wù)收支審計細則》中，審計內(nèi)容實現(xiàn)了對集團及下屬子公司資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表列報科目的“全覆蓋”，根據(jù)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）、收入、費用、利潤等企業(yè)會計“六要素”特點，綜合運用檢查、觀察、詢問、函證、計算分析等審計方法，對被審計單位的內(nèi)控制度健全性和有效性，財務(wù)收支的正式性、合法性、合規(guī)性和效益型，投資項目和投資類房地產(chǎn)決策流程、價值認定、會計處理的規(guī)范化和合規(guī)化等作出綜合評價，保證全集團范圍內(nèi)的財務(wù)收支工作全部納入審計“監(jiān)督網(wǎng)”，杜絕一切財務(wù)收支活動中潛在的違規(guī)現(xiàn)象和風(fēng)險隱患。
《工程建設(shè)審計細則》內(nèi)，審計內(nèi)容則覆蓋了工程造價全生命周期潛在問題和隱患，確保每個環(huán)節(jié)、每個節(jié)點都合法、合規(guī)、可控。開工前期準備階段審計主要審查開工前各項手續(xù)、建設(shè)規(guī)模和設(shè)計標準、施工招標文件、施工圖預(yù)算編制、項目施工合同等是否完善、合規(guī)；實施階段跟蹤審計主要審查設(shè)計變更、聯(lián)系單、簽證單等審批手續(xù)是否完整，材料及設(shè)備品牌、詢價、定價流程是否規(guī)范，隱蔽工程是否按圖紙、規(guī)范等要求施工等；竣工結(jié)算審計主要審查結(jié)算資料手續(xù)、結(jié)算工程量、工程計價、材料用量和結(jié)算取費標準等是否準確、科學(xué)、合理，施工進度執(zhí)行是否超出合同工期等；竣工決算審計主要審查項目是否符合使用條件、質(zhì)量是否符合驗收要求、完工項目是否已驗收、建設(shè)總投資與批準總概算是否相符等。
審計發(fā)現(xiàn)問題只是手段和方式，促進問題徹底整改才是目的和要求。
在“審計結(jié)果運用”章節(jié)內(nèi)，兩份《細則》對審計問題跟蹤整改做出詳細規(guī)定，要求被審計單位或項目實施主體對審計中反映的有關(guān)問題進行全面整改，補足短板弱項、彌補管理漏洞，實現(xiàn)“邊審邊促、邊審邊改、改后跟蹤”的閉環(huán)機制，推動建章立制、合規(guī)運行、高效管理，擠出有違真實、合法、效益的多余“水分”和“雜質(zhì)”，促進被審計單位或項目實施主體在財務(wù)核算、造價實施、業(yè)務(wù)流程管理、內(nèi)控制度建設(shè)等方面不斷優(yōu)化升級、精益求精。
質(zhì)量和效果是審計工作的“生命線”，本次兩份《細則》的出臺，嚴明了財務(wù)收支和工程建設(shè)審計的工作要求，設(shè)定了高標準、全方位、多層次的工作標準，充分發(fā)揮了審計的監(jiān)督“利劍”職能和效用，將為完善集團科學(xué)治理體系，促進集團整體經(jīng)營質(zhì)效提升作出積極貢獻。
